La forma societaria della tua azienda è una delle decisioni più importanti che devi prendere perché in base alla legge vigente è obbligatorio che l'attività imprenditoriale sia esercitata attraverso una specifica forma giuridica. La scelta che fai è molto importante e va studiata bene perché ha conseguenze precise:
- sulla pianificazione fiscale fattibile, detto altrimenti su quante tasse pagherai,
- sulle possibilità di tutelare il tuo patrimonio, aziendale e personale,
- sulla gestione aziendale e sul rapporto con i tuoi soci se decidi di non fare impresa da solo ma con dei compagni di viaggio.
La forme giuridiche che puoi adottare si dividono in queste categorie:
- la ditta individuale,
- società di persone,
- società di capitali.
Ognuna di queste ha le sue peculiarità e la scelta tra di esse dipenderà dalle esigenze specifiche tue e del tuo business. Andiamo in ordine e cerchiamo di capire quali sono le caratteristiche di ciascuna tipologia societaria in modo che tu possa capire quale sia la più adatta per la tua azienda.
La ditta individuale
La ditta individuale è la forma giuridica più semplice di attività imprenditoriale, ideale per chi avvia un'impresa in proprio. E' caratterizzata dalla gestione unipersonale dell'attività. In altre parole, sei l'unico proprietario e gestore dell'azienda, assumendoti integralmente la responsabilità degli affari, il che significa che rispondi personalmente per tutti gli obblighi e i debiti aziendali anche con il tuo patrimonio personale. Questo giusto per darti una panoramica.
Ora però vediamo più approfonditamene quali sono le caratteristiche principali della ditta individuale.
1. Responsabilità Illimitata: uno degli aspetti più significativi della ditta individuale è la responsabilità illimitata dell'imprenditore. Ciò significa che sei personalmente responsabile con il tuo patrimonio personale per tutti i debiti aziendali. Immagina che la sua attività vada bene ma poi si trova ad affrontare difficoltà economiche e accumula debiti significativi. Se la tua attività non è in grado di soddisfare i debiti accumulati, i creditori potrebbero richiedere il pignoramento dei tuoi beni personali, come la casa, l'auto e altri averi personali, per coprire il debito aziendale. Questo aspetto va attentamente valutato, poiché implica un livello più elevato di esposizione personale rispetto ad altre forme giuridiche come ad esempio le società di capitali.
2. Decisioni Autonome: un'altra caratteristica della ditta individuale è la libertà decisionale totale dell'imprenditore. Questo aspetto ti permette di non avere interferenze nella gestione aziendale il cui peso, però, ricade sulle tue spalle perchè ogni decisione la devi prendere da solo.
3. Semplificazione Amministrativa: la ditta individuale è nota per la sua semplicità amministrativa. La burocrazia ridotta consente una creazione veloce e un mantenimento più agevole e meno costoso rispetto ad altre forme giuridiche più complesse come le società. Questa caratteristica è particolarmente attraente se sei alle prime armi nel mondo degli affari, o non hai un business particolarmente strutturato e con fatturato ed utili elevati.
4. Fiscalità: dal punto di vista fiscale, i profitti della ditta individuale sono tassati come reddito personale dell'imprenditore per scaglioni Irpef. Questa impostazione semplifica la dichiarazione dei redditi, ma è importante considerare le implicazioni fiscali personali e valutare se altre forme giuridiche offrono vantaggi fiscali più significativi. La ditta individuale, infatti, non ti consente, rispetto ad esempio alla srl, la possibilità di organizzare una pianificazione fiscale efficace per pagare meno tasse.
Perché dovresti scegliere la forma giuridica della ditta individuale?!
I motivi possono essere principalmente questi, fermo restando che ogni caso va valutato con attenzione considerando tutte le peculiarità specifiche, ma in generale possiamo dire che puoi scegliere la ditta individuale perché:
- il tuo business non ha particolari rischi,
- non hai un fatturato e degli utili elevati,
- la tua azienda non ha più di un paio di dipendenti,
- paghi meno del 25% di tasse.
Le società di persone
Se decidi di non fare impresa da solo ma con dei compagni di viaggio le società sono forme giuridiche in cui condividi con i tuoi soci la gestione dell'impresa essendo coinvolti nelle decisioni operative quotidiane. Così come per la ditta indivuale nelle società di persone non c'è separazione netta tra il patrimonio aziendale e quello personale dei soci. Le caratteristiche principali delle società di persone possiamo così riassumerle.
- Responsabilità solidale e illimitata: sei insieme ai tuoi soci personalmente responsabile con il tuo patrimonio personale per tutti i debiti e gli obblighi della società. Se la società non può saldare un debito, i creditori possono rivolgersi a ciascun socio per recuperare l'importo dovuto.
- Gestione congiunta: a differenza della ditta individuale condividi la gestione dell'impresa con i tuoi soci che sono coinvolti nelle decisioni operative quotidiane, condividendo anche la responsabilità in modo solidale e illimitato. Ogni socio partecipa quindi attivamente alla gestione quotidiana dell'azienda ed ha il diritto di prendere decisioni che influenzano i risultati aziendali.
- Trasparenza e condivisione dei profitti e delle perdite: i profitti e le perdite dell'azienda vengono condivisi tra i soci in base alle quote di partecipazione al capitale sociale concordate. Questo viene generalmente stabilito in un accordo tra i soci, noto come "statuto sociale".
- Flessibilità fiscale: le società di persone sono entità fiscali trasparenti. Ciò significa che i profitti e le perdite dell'azienda vengono attribuiti direttamente ai soci, che li dichiarano sulle proprie dichiarazioni fiscali personali.
- Limitazioni alla trasferibilità delle quote: le quote di partecipazione nella società di persone di solito non possono essere trasferite senza il consenso degli altri soci.
Queste sono le principali caratteristiche comuni alle diverse forme giuridiche delle società di persone, ma vi sono diversi tipi di società di persone tra le quali puoi scegliere imn base alle esigenze del tuo business e più precisamente:
- la società semplice,
- la S.n.c., società in nome collettivo,
- la S.a.s., società in accomandita semplice.
Per capire quale potrebbe fare al caso tuo e sceglierre per quale optare vediamole insieme cosa, invece, le differenzia.
La società semplice
La società semplice è una forma giuridica che puoi adottare se decidi di svolgere un'attività economica non commerciale con due o più soci.
La costituisci attraverso un contratto sociale in forma scritta. Questo contratto dettaglia aspetti cruciali come la natura dell'attività, le responsabilità dei soci, la suddivisione dei profitti e delle perdite, e altre questioni rilevanti.
Non devi versare un capitale minimo.
Può avere una durata prestabilita o può essere a tempo indeterminato. La cessazione della società può avvenire per diverse ragioni, come il raggiungimento dell'obiettivo prefissato, il consenso unanime dei soci, o l'insorgenza di circostanze che rendono impossibile continuare l'attività.
La società semplice:
- non è soggetta a fallimento
- è un valido strumento utilizzato dagli imprenditori per la protezione del tuo patrimonio.
La S.n.c.
La società in nome collettivo è una forma societaria in cui tu con uno o più soci decidi di svolgere una attività economica condividendone la gestione dell'impresa e con la responsabilità illimitata e solidale per i debiti sociali. Tutti i soci hanno quindi il diritto di partecipare alla gestione dell'impresa e le decisioni importanti sono spesso prese all'unanimità o secondo quanto stabilito nel contratto sociale.
Immagina che tu e Marco decidiate di aprire un negozio di articoli sportivi insieme con la forma societaria della società in nome collettivo. Nel contratto sociale, detto anche statuto, stabilirete che entrambi parteciperete attivamente alla gestione quotidiana del negozio e contribuirete al capitale supponiamo in parti uguali, ciascuno con una quota del 50%, dividendo i profitti e le perdite proprio in base a questa percentuale.
Non devi versare un capitale minimo.
Può avere una durata prestabilita o può essere a tempo indeterminato. La cessazione della società può avvenire per diverse ragioni, come il raggiungimento dell'obiettivo prefissato, il consenso unanime dei soci, o l'insorgenza di circostanze che rendono impossibile continuare l'attività.
La società in nome collettivo è soggetta al fallimento che comporta anche il fallimento di tutti i soci i quali possono essere chiamati a rispondere con il proprio patrimonio personale.
La S.a.s.
La società in accomandita semplice è un tipo di forma societaria che combina caratteristiche di responsabilità limitata e illimitata. In una S.a.s., infatti, ci sono due tipi di soci: i soci accomandatari e i soci accomandanti.
- Soci Accomandatari: sono i soci che gestiscono l'attività e sono responsabili in modo illimitato e solidale per i debiti sociali, simile a quanto avviene in una società in nome collettivo (S.n.c.).
- Soci Accomandanti: sono i soci che forniscono il capitale ma non partecipano attivamente alla gestione dell'azienda. La loro responsabilità è limitata all'ammontare del capitale che hanno investito nella società.
Le caratteristiche sono quindi:
- Responsabilità Mista: la principale caratteristica distintiva di una S.a.s. è la presenza di entrambi i tipi di soci con responsabilità differenti. I soci accomandatari hanno responsabilità illimitata, mentre i soci accomandanti hanno responsabilità limitata al capitale investito.
- Gestione Divisa: i soci accomandatari partecipano attivamente alla gestione dell'azienda, mentre i soci accomandanti non sono coinvolti nelle decisioni operative quotidiane.
- Divisone dei Profitti e delle Perdite: i profitti e le perdite sono solitamente divisi tra i soci in base agli accordi stabiliti nel contratto sociale. La divisione può essere proporzionale alla partecipazione nella società di ciascun socio.
Facciamo un esempio
Immagina che tu e Marco decidiate di avviare sempre un negozio di articoli sportivi insieme, ma che Marco investirà nel progetto ma non avrà un ruolo attivo nella gestione quotidiana. Decidete di costituire una società in accomandita semplice.
Sarai tu il socio accomandatario e con il compito di gestire il negozio, assumendoti la responsabilità illimitata per i debiti della società.
Marco sarà il socio accomandante e fornirà il capitale senza essere coinvolta nella gestione. La sua responsabilità sarà limitata all'importo del capitale investito.
Se in seguito, il negozio si trova a dover affrontare una disputa legale, poiché sei socio accomandatario la tua responsabilità è illimitata e i creditori possono rivolgersi al tuo patrimonio personale per soddisfare i debiti. Marco, invece, ha una responsabilità limitata al capitale investito e il suo patrimonio personale non può essere coinvolto oltre a tale importo.
Come sempre, è essenziale che i dettagli specifici siano accuratamente documentati nel contratto sociale, per garantire che la struttura e le regolamentazioni siano conformi alla legislazione vigente.
Non devi versare un capitale minimo.
La società può avere una durata prestabilita o può essere a tempo indeterminato. La cessazione della società può avvenire per diverse ragioni, come il raggiungimento dell'obiettivo prefissato, il consenso unanime dei soci, o l'insorgenza di circostanze che rendono impossibile continuare l'attività.
La SAS è soggetta al fallimento che comporta anche il fallimento di tutti i soci i quali possono essere chiamati a rispondere ma con il proprio patrimonio personale soltanto i soci accomandatari.
Le società di capitali
Le società di capitali rappresentano una forma giuridica di impresa ampiamente utilizzata in quanto ti offrono una serie di vantaggi e caratteristiche distintive che le rendono attraenti per imprenditori, investitori e professionisti. Le principali caratteristiche delle società di capitali sono:
- Responsabilità Limitata: i soci hanno responsabilità limitata al capitale investito nella società. Il loro patrimonio personale non può essere coinvolto per soddisfare i debiti aziendali in caso di fallimento della società. Questo aspetto fornisce una sicurezza fondamentale, incoraggiando gli imprenditori a intraprendere una attività di impresa senza temere gravi conseguenze personali.
- Struttura Azionaria: i soci partecipano al capitale sociale sottoscrivendo quote o azioni, più nello specifico quote per la Srl o azioni per la Spa.
- Gestione separata: la gestione è affidata agli amministratori che compongono il consiglio di amministrazione. Gli amministratori sono nominati dai soci i quali possono essere partecipare alla gestione solo se nominati tra amministratori.
Ma quali sono le società di capitali?! Sono sostanzialmente di due tipi. Puoi scegliere tra:
- la S.r.l., società a responsabilità limitata,
- la S.p.a., società per azioni .
La S.r.l.
La Società a Responsabilità Limitata (SRL) è una forma giuridica molto diffusa nel mondo degli affari, apprezzata per la sua flessibilità e per le protezioni che offre ai suoi soci, per le caratteristiche di questa forma societaria che consente un equilibrio tra responsabilità limitata, una tassazione agevolata ed una gestione efficiente. Vediamo quali sono le caratteristiche principali.
- Responsabilità Limitata: la principale caratteristica distintiva di una SRL è la responsabilità limitata dei suoi soci. Ciò significa che i singoli soci non sono personalmente responsabili per i debiti e gli obblighi della società. Questa protezione offre una sicurezza considerevole, perché ti consente di fare impresa senza mettere a rischio il tuo patrimonio personale ma soltanto quello aziendale, attuando di fatto una netta separazione tra le proprie attività personali e quelle aziendali. Se con Marco hai costituito una SRL per il vostro negozio di abbigliamento sportivo, se nonostante una strategia di marketing ben congegnata per lanciare una nuova linea il negozio dovesse incontrare difficoltà finanziarie, in caso di insolvenza i creditori possono rivalersi soltanto sui beni aziendali e non su quelli tuoi e di Marco.
- Struttura Organizzativa: la struttura organizzativa di una SRL è flessibile e adatta a imprese di diverse dimensioni. Può essere costituita da uno o più soci, i quali possono essere persone fisiche o anche società. La gestione viene affidata a uno o più amministratori, i quali possono anche essere i soci, che in questo caso rivestono un doppio ruolo nella società, quello di socio amministratore. Soltanto in questo caso partecipi attivamernte alla gestione aziendale, altrimenti saresti un semplice socio di capitali come il socio accomandante della Sas. Nel caso sempre del vostro negozio potresti occuparti della parte commerciale mentre Marco di quella amministrativa.
- Capitale sociale: rappresenta l'investimento dei soci nella società che per legge deve essere di almeno € 10.000 ed è suddiviso in quote. Ogni socio detiene una quota che varia in funzione del capitale conferito nella società. I € 10.000 possono essere usati per pagare le spese di costituzione ed avviamento della attività. Se con Marco decidi di fare una SRL per avviare o gestire il negozio di abbigliamento sportivo ed entrambe versate nella società € 5.000, siete soci al 50% percentuale in base alla quale partecipate agli utili o alle perdite aziendali e alle decisioni che spettano per legge alla assemblea dei soci. Questo significa che se non doveste essere d'accordo la società andrebbe in una situazione di stallo. Per questo è sempre consigliabile una partecipazione al capitale sociale non al 50% nel caso di una SRL con soltanto due soci.
- Pianificazione fiscale: la SRL a differenza delle altre forme societarie, compresa la ditta individuale, per una normativa specifica per questa società a determinate condizioni consente di applicare delle soluzioni che permettono di pagare meno tasse, anche decine di migliaia di euro, rispetto ad una ditta individuale, una SNC o una SAS. Anche per questo motivo spesso può rivelarsi la forma giuridica più conventiente che puoi da adottare per fare impresa.
Perché dovresti scegliere la forma giuridica della SRL?!
I motivi possono essere principalmente questi, fermo restando che ogni caso va valutato con attenzione considerando tutte le peculiarità specifiche, ma in generale possiamo dire che puoi scegliere la SRL perché:
- il tuo business presenta dei rischi o semplicemente non vuoi avere pensieri e tenere al sicuro il patrimonio personale,
- hai un fatturato e degli utili elevati e ti serve una efficace pianificazione fiscale per pagare meno tasse,
- la tua azienda ha più dipendenti,
- vuoi premiare i dipendenti con forme di welfare aziendale fiscalmente vantaggiose,
- vuoi partecipare alla gestione e definire con i tuoi soci i vari compiti nel modo più efficace possibile
La S.p.a.
La Società per Azioni è una forma giuridica caratterizzata dalla suddivisione del capitale sociale in azioni, consentendo la libera cessione di quote tra i soci chiamati azionisti. Tale struttura offre un'elevata flessibilità gestionale e la possibilità di attirare investitori, rendendola un'opzione ideale per chi ambisce a una crescita sostanziale e a una complessa struttura aziendale. Questo il suo tratto distintivo rispetto alle altre forme giuridiche che abbiamo analizzato. Vediamo ora le sue caratteristiche principali.
1. Capitale Sociale Significativo
La S.p.A. richiede un capitale sociale minimo, stabilito per legge, di € 50.000 conferendo solidità e affidabilità all'azienda. Questo aspetto attrae imprenditori orientati a settori ad alto valore aggiunto.
2. Azioni Quotabili
La possibilità di quotare le azioni in borsa offre un diretto accesso al mercato dei capitali, consentendo di raccogliere fondi significativi e aumentare la visibilità aziendale, posizionandola come un'entità di rilievo nell'economia.
3. Responsabilità Limitata
Come per la SRL tra dei vantaggi più significativi è la limitazione della responsabilità degli azionisti al capitale investito. Ciò protegge il patrimonio personale degli imprenditori, garantendo una sicurezza cruciale nelle fasi di crescita aziendale.
4. Struttura Organizzativa Articolata
La S.p.A. permette la creazione di un organigramma complesso, con organi sociali ben definiti come l'assemblea dei soci, il consiglio di amministrazione e il collegio sindacale. Questa struttura agevola la gestione e la suddivisione delle responsabilità, ottimizzando l'efficienza operativa.
Come puoi ben capire questa forma societaria è adatta ad attività di impresa con fatturati importanti, molti dipendenti e altri costi significativi, con anche notevoli rischi di impresa.
Rimanendo nell'esempio del vostro negozio di abbigliamento sportivo, supponiamo che gli affari vadano alla grande e con Marco siete riusciti ad aprire diversi negozi nel nord Italia e cercate investitori per nuovi negozi nel sud Italia, in questo caso la SPA può essere la forma giuridica che fa al caso vostro, perché in questo caso il rischio di impresa andrebbe meglio gestito ed anche l'rganizzazione della gestione aziendale richiederebbe il coinvolgimento di manager e altri professionsti per un adeguato supporto per una crescita aziendale sicura e soddisfacente economicamente e finanziariemente.
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